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Blumenau, 02 de fevereiro de 2006.

Ilmos. Srs.
INSTITUIÇÃO COMUNITÁRIA DE CRÉDITO BLUMENAU – SOLIDARIEDADE – ICC BLUSOL

Blumenau – SC

Prezados Senhores:

Assunto: RELATÓRIO DE AUDITORIA

Servimo-nos da presente para encaminhar-lhes nosso relatório correspondente aos trabalhos realizados nos dias 30 a 31 de janeiro e 01 a 02 de fevereiro de 2006, relativamente ao exercício social encerrado em 31 de dezembro de 2005.

Outrossim, colocamo-nos ao seu inteiro dispor para quaisquer esclarecimentos complementares.

 

Atenciosamente,

_________________________________________
ACTUS AUDITORES INDEPENDENTES S/S.
CRC N.º SC-001.059/O-7
Oldoni Pedro Floriani - Sócio Responsável
Contador CRC-SC Nº 006.284/O-6

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INSTITUIÇÃO COMUNITÁRIA DE CRÉDITO BLUMENAU – SOLIDARIEDADE – ICC BLUSOL
Blumenau – SC

RELATÓRIO DA AUDITORIA

I. OBJETIVOS DO EXAME

• O exame teve como objetivo principal a avaliação da adequação dos procedimentos contábeis e fiscais adotados para as demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2005, com vistas à emissão do Parecer dos Auditores Independentes, para o exercício social findo em 31 de dezembro de 2005.
  
• Avaliação de controles internos e de procedimentos contábeis adotados.

II. EXTENSÃO DO EXAME

Os exames foram efetuados em base de testes, de acordo com os padrões normais de auditoria, na extensão julgada necessária segundo as circunstâncias e abrangeram principalmente os itens a seguir relacionados:

• Análise dos saldos das contas constantes no balancete de 31 de dezembro de 2005;
  
• Análise das adições, baixas e depreciações dos ativos imobilizados ocorridos no período de novembro a dezembro de 2005;
  
• Follow up das circularizações para instituições financeiras, clientes e advogados, com base na posição de 31 de outubro de 2005;
  
• Exame da documentação comprobatória das operações selecionadas;
  
• Avaliação dos controles internos existentes e dos procedimentos contábeis adotados.
  

Com base nos trabalhos efetuados, concluímos que:

• Os saldos contábeis apresentados no balancete de 31 de dezembro de 2005 são fidedignos e refletem com propriedade a posição econômica e financeira da Entidade;

• Os documentos inspecionados são hábeis e idôneos e referem-se às operações normais realizadas no período examinado;

• Os controles internos são satisfatórios e os procedimentos contábeis são adequados.

IV. RECOMENDAÇÕES

As observações e recomendações constantes no presente relatório são resultantes dos trabalhos efetuados conforme mencionado na extensão do exame e tratam de aspectos ou assuntos de que tomamos conhecimento durante a aplicação dos testes seletivos para atender as normas de auditoria.

Ressaltamos que devido à forma seletiva dos testes, é possível que as referidas recomendações não cubram a totalidade das melhorias aplicáveis, bem como não significa a inexistência de falhas em transações não analisadas e tampouco exime as chefias das responsabilidades sobre as mesmas.

1. Segregar no balancete as modalidades que constituem o saldo da conta 396 – Provisão para Perdas:

Tal recomendação visa facilitar a identificação das provisões para perdas nas seguintes modalidades, bem como os saldos líquidos dos créditos operacionais:

• a) Empréstimos de capital de giro:
• 1) Pessoa física
  - Indústria
  - Comércio
  - Serviços
   
• 2) Pessoa jurídica
  - Indústria
  - Comércio
  - Serviços
   
• b) Empréstimos de capital fixo:
• 1) Pessoa física
  - Indústria
  - Comércio
  - Serviços
   
• 2) Pessoa jurídica
  - Indústria
  - Comércio
  - Serviços

2. Segregar no ativo imobilizado e no ativo diferido as depreciações e amortizações acumuladas por tipo de bem:

Atualmente as depreciações acumuladas estão sendo lançadas em uma única conta contábil que engloba a depreciação acumulada de todos tipos de bens (equipamentos de processamento de dados, instalações, instalações telefônicas e móveis e utensílios).

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INSTITUIÇÃO COMUNITÁRIA DE CRÉDITO BLUMENAU - SOLIDARIEDADE ICC - BLUSOL
BALANÇOS PATRIMONIAIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2005

ATIVO	2.005	2.004
CIRCULANTE
Caixa e bancos	11.958	2.632
Aplicações financeiras de liquidez imediata	1.502.738	1.284.097
Créditos operacionais - empréstimos	7.120.343	6.380.586
(-) Provisão para perdas prováveis na realização	(202.691)	(253.945)
Outras contas a receber	66.040	50.510
Total do Ativo Circulante	8.498.388	7.463.880
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
Depósitos judiciais - COFINS	339.578	249.130
Total do Ativo Realizável a Longo Prazo	339.578	249.130
PERMANENTE
Investimentos	839	839
Imobilizado	150.766	137.357
Diferido	59.976	42.110
Total do Ativo Permanente	211.581	180.306
TOTAL DO ATIVO	9.049.547	7.893.316
PASSIVO	2.005	2.004
CIRCULANTE
Empréstimos e financiamentos	743.134	614.972
Contas a pagar	31.064	25.367
Salários e encargos sociais	121.788	108.549
Obrigações tributárias	72.597	60.268
Total do Passivo Circulante	968.583	809.156
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Empréstimos e financiamentos	3.001.192	3.131.852
Obrigações tributárias sub-júdice e outras	362.621	256.159
Total do Exigível a Longo Prazo	3.363.813	3.388.011
RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
Juros a receber de créditos operacionais	953.512	894.948
Total de Resultado de Exercícios Futuros	953.512	894.948
PATRIMÔNIO SOCIAL
Patrimônio social	3.763.636	2.801.201
Total do Patrimônio social	3.763.639	2.801.201
TOTAL DO PASSIVO	9.049.547	7.893.316

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	2.005	2.004
RECEITA BRUTA
Rendimentos sobre empréstimos	2.790.470	2.177.833
Receitas financeiras	243.300	204.834
Receitas com taxa de renegociação	14.977	6.850
	3.048.747	2.389.517
(-) Impostos sobre a Receita	(111.279)	(87.490)
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA	2.937.468	2.302.027
DESPESAS OPERACIONAIS
Com pessoal	(1.001.760)	(917.999)
Gerais e administrativas	(666.315)	(598.155)
Financeiras	(318.495)	(280.568)
	(1.986.570)	(1.796.722)
OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
Outras receitas operacionais	13.416	5.696
	13.416	5.696
RESULTADO OPERACIONAL	964.314	511.001
RESULTADO NÃO OPERACIONAL	(1.876)	(21)
SUPERÁVIT DO EXERCÍCIO	962.438	510.980

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DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO SOCIAL PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2005 E 2004.

	Patrimônio Social	Reservas	Resultados Acumulados	Total
Saldos em 31 de dezembro de 2003	2.259.340			2.259.340
Reservas de Contribuição ao Patrimônio		30.881		30.881
Superávit do Exercício			510.980	510.980
Transferências patrimoniais	541.861	(30.881)	(510.980)
Saldos em 31 de dezembro de 2004	2.801.201			2.801.201
Superávit do Exercício			962.438	962.438
Transferências patrimoniais	962.438		(962.438)
Saldos em 31 de dezembro de 2005	3.763.639			3.763.639

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DEMONSTRAÇÃO DAS ORIGENS E APLICAÇÕES DE RECURSOS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2005 E 2004

	2.005	2.004
A - ORIGENS DOS RECURSOS
Das operações
Superávit do exercício	962.438	510.980
(+) Depreciações e amortizações	59.607	59.726
(+) Encargos financeiros líquidos de longo prazo	142.108	148.832
(+) Baixas do Imobilizado	1.938	7.488
(+) Baixas do Diferido	16.907
Superávit do exercício ajustado	1.182.998	727.026
De Terceiros
Resultados de exercícios futuros:
- Juros a receber sobre créditos operacionais	58.564	185.764
Empréstimos e financiamentos de longo prazo	500.00	1.300.000
Obrigações tributárias "sub-judice" e outras	106.462	71.910
Reservas de Contribuição ao Patrimônio		30.881
	665.026	1.588.555
TOTAL DAS ORIGENS	1.848.024	2.315.581
B - APLICAÇÕES DE RECURSOS
Depósitos judiciais	90.448	70.661
Imobilizado	59.973	39.236
Diferido	49.754	110
Transferências do exigível a longo prazo para o circulante	772.768	633.133
TOTAL DAS APLICAÇÕES	972.943	743.140
AUMENTO DO CAPITAL CIRCULANTE	875.081	1.572.441
VARIAÇÃO DO CAPITAL CIRCULANTE
Ativo circulante
No início do exercício	7.463.880	5.894.708
No fim do exercício	8.498.388	7.463.880
	1.034.508	1.569.172
Passivo circulante
No início do exercício	809.156	812.425
No fim do exercício	968.583	809.156
	159.427	(3.269)
AUMENTO DO CAPITAL CIRCULANTE	875.081	1.572.441